Periodo imponible
El ejercicio contable de la empresa es CIT. El ejercicio fiscal más largo permitido es de 12 meses. La constitución de una sociedad, un cambio en el ejercicio contable o la disolución de una empresa pueden dar lugar a un periodo de tiempo inferior al año natural.
Ingresos fiscales
En el sistema fiscal español se utiliza la autoliquidación. Los funcionarios de Hacienda pueden inspeccionar las declaraciones de impuestos. Las declaraciones anuales de impuestos deben presentarse en el plazo de 25 días naturales a partir del final del semestre siguiente a la conclusión del año fiscal (es decir, en el plazo de 25 días si el año fiscal coincide con el año natural).
Pagar impuestos
El pago anual de impuestos debe efectuarse en tres plazos dentro de los 20 primeros días de abril, octubre y diciembre, según el CIT. El pago final del CIT debe enviarse junto con la declaración anual del CIT.
Se exigen pagos anticipados a las empresas cuyos ingresos anuales en los 12 meses anteriores al inicio de un periodo impositivo superen los 6010.121,04 euros. Aplicando el 17% a la base imponible, restando las bases imponibles negativas y calculando los pagos anticipados correspondientes a cada periodo de pago anticipado se obtiene este cálculo. a 30 de noviembre, a 30 de septiembre o a 31 de marzo (porcentaje aplicable a las empresas que tributan al tipo general del CIT). Para las entidades cuyo volumen de negocios en España, según la definición de la ley española del IVA, haya sido inferior a 10.000.000 de euros en los 12 meses anteriores al inicio de un período impositivo, este porcentaje será del 24%.
Según la legislación española en materia de IVA, las empresas que hayan tenido un volumen de negocios superior a 10.000.000 de euros en los 12 meses anteriores al inicio de un período impositivo deberán realizar un pago anticipado de al menos el 23%.
Las pequeñas y medianas empresas pueden decidir si calculan sus pagos anticipados utilizando la misma fórmula que las grandes empresas, aplicando un porcentaje del 17,5%, o utilizando un tipo del 18% sobre la cuota tributaria de las últimas declaraciones anticipadas de IVA presentadas el 1 de abril, el 1 de octubre o el 1 de diciembre. El Tribunal Constitucional español ha determinado que se requiere un pago anticipado del 23% de los beneficios para cubrir el gasto de cada periodo de pago.
Las sociedades de inversión de capital variable, los fondos de inversión financiera e inmobiliaria, los fondos de regulación de los mercados inmobiliario e hipotecario y los fondos de pensiones que cumplan determinados criterios están exentos del impuesto y pueden no estar obligados a presentar las declaraciones fiscales requeridas.
Existe un máximo de 1.000 euros para los pagos en efectivo
Los pagos en efectivo superiores a 1.000 euros no están permitidos en las transacciones en las que, como máximo, una de las partes ejerza una actividad comercial o profesional. Pueden imponerse multas de hasta el 25% del importe de la transacción al remitente y al beneficiario.
Un examen de los impuestos
La Agencia Tributaria española cuenta con una división de inspección fiscal. Se encarga de comprobar que los contribuyentes han cumplido con sus obligaciones y, en caso necesario, de rectificar su situación fiscal mediante la emisión de actas de inspección. El departamento de inspección fiscal se encarga de examinar los asuntos fiscales de los contribuyentes para garantizar su exactitud y corrección.
El departamento de inspección fiscal examinará las declaraciones de impuestos de los contribuyentes. Los criterios son los siguientes I muestreo aleatorio; (ii) si las empresas españolas han sido objeto de operaciones de reestructuración por quita de deuda; (iii) si las empresas tienen impuestos recurrentes aplazados; y (iv) si las empresas están relacionadas con un grupo familiar, carecen de estructura productiva o comercial y tienen un patrimonio personal y empresarial poco claro.
Los contribuyentes pueden presentar un recurso primero ante el Tribunal Económico-Administrativo de Recursos Fiscales español y después, si el Tribunal no estima el recurso, ante los tribunales ordinarios si no están de acuerdo con una liquidación tributaria realizada por el departamento de inspección tributaria como consecuencia de una inspección tributaria.
Los contribuyentes que por error hayan pagado demasiados impuestos a la Administración pueden tener derecho a la devolución de los mismos. Esto es posible mediante un proceso único que comienza con la presentación de una solicitud a las autoridades fiscales.
Ley de restricciones
El plazo de prescripción de los impuestos en España es generalmente de cuatro años.
Este plazo de cuatro años para los impuestos podría reabrirse si las autoridades fiscales toman cualquier medida con el reconocimiento formal del contribuyente para reconocer, ajustar y revisar, inspeccionar o garantizar cualquier obligación tributaria o como resultado de las acciones del contribuyente (como la presentación de una nueva declaración de impuestos que modifique o corrija una declaración de impuestos existente, la presentación de un recurso o la presentación de una reclamación o recurso en relación con el impuesto).
Las autoridades fiscales están autorizadas a examinar y confirmar las solicitudes de traslado de pérdidas fiscales. Además, tienen derecho a investigar las exenciones fiscales para una actividad concreta. Transcurridos diez años, las deducciones por doble imposición prescriben.
Mediante la aportación de la liquidación/autoevaluación fiscal y los registros contables pertinentes, junto con la comprobación de que estos registros se presentaron y depositaron en el Registro Mercantil durante este tiempo, debe demostrarse la documentación del origen y el importe de las pérdidas fiscales trasladadas al final del plazo de diez años.
Las autoridades fiscales se concentran en cuestiones particulares
Las autoridades fiscales españolas publican cada año las instrucciones generales para los planes anuales de control fiscal y aduanero. Estas instrucciones especifican las áreas en las que las autoridades fiscales pretenden tomar una parte más activa en la supervisión, comprobación y verificación durante un ejercicio fiscal específico.
Es obligatorio declarar los activos en el extranjero
Deben mencionarse las acciones, cuentas y bienes inmuebles situados en el extranjero. Se aplican sanciones graves, con una multa mínima de 10.000 euros, por incumplir esta disposición.
Los activos que no cumplen los plazos de divulgación de información se consideran ingresos no declarados por los contribuyentes del CIT. También se incluyen en el periodo impositivo más antiguo para las personas físicas que no están sujetas a una prohibición legal. Incumplir esta obligación es una infracción muy grave que conlleva una sanción de hasta el 150% del impuesto bruto adeudado.
Preguntas frecuentes:
¿Cómo se determina el pago del impuesto de sociedades?
Se tiene en cuenta el importe total del impuesto de sociedades una vez restadas las deducciones, retenciones y pagos a cuenta. A partir de ahí se determina la base del pago. Esto le servirá de base para el pago.
¿Cómo se determinan los pagos fraccionados del IS?
Modalidad general según el artículo 40.2 de la LIS En este caso, el pago fraccionado se determina sumando el 18% a la cuota íntegra del período impositivo vencido pero aplazado por razón del plazo. Se reducen las bonificaciones, deducciones, retenciones e ingresos a cuenta aplicables.